企业运营中，会遇到很多麻烦，而税收方面的麻烦可以说是太折磨人。在日常中，关于申报、扣税、汇算清缴等等事项企业都需要十分谨慎。其中关于个人所得税的一些风险，企业可以了解下，防患于未然。



风险1

员工工资金额长期为5000元或者低于5000元。

风险2

申报个税时常为0元工资或者1元工资现象。

风险3

员工的工资薪金个人所得税金额长期0申报。

风险4

企业存在虚列员工人数的现象。

风险5

企业存在专项附加扣除项目扣除不真实的情况。

风险6

员工的工资薪金存在个税申报基数与社保申报基数差距异常现象。

风险7

员工的工资薪金存在个税申报基数与企业所得税汇算清缴时的申报基数差距异常现象。

风险8

企业大量存在未依法申报个税的员工。

风险9

企业存在退休返聘人员、以及签订合同的临时工未依法申报个税的现象。

风险10

13薪或者年终奖计税不正确。

风险11

企业存在向员工发放的实物福利未并入当期工资申报个税的情况。

风险12

企业存在组织员工旅游名义，但是未并入当期工资申报个税的情况。

风险13

企业存在股东向公司长期借款不还，而且逾期1年以上，变相领取股息红利，未并入申报股息红利所得个税的情况。

风险14

企业向员工发放各项补贴，未并入当期工资申报个税的情况。

风险15

企业存在让员工拿费用发票报销的方式，变相发放补贴，未并入当期工资申报个税的情况。

风险16

企业存在自然人股东转让股权价格明显偏低，未申报股权转让20%个税的情况。

风险17

企业存在支付自然人劳务报酬，未履行预扣预缴劳务报酬个税的情况。

风险18

为员工缴纳的商业保险，未并入当期工资申报个税的情况。

（来源：税台）



这18项关于个人所得税的涉税风险，企业一定要重视，倘若企业正存在某种情况，一定要及时改正，悬崖勒马。企业若是税负太重，不得不不通过虚列人员工资、买票等行为来降低企业的账目利润，让企业能够少交所得税，说实话，太不建议了。且不说合规性，连合理性都不成立。现在企业可通过总部经济的优惠政策帮助企业减税降负。

个人独资企业核定征收：

按照收入总额的0.5%-2.19%缴纳个人所得税（收入总额不同，对应的税率也不同）；按照收入总额的3%缴纳增值税（2020年三月到五月1%）；按照收入总额的0.18%缴纳附加税。个人独资企业对成本票没有特别严格的要求。所以对于缺少成本票的企业而言，个人独资企业大大减轻了税收负担。

个人所得税的0.5%-2.19%是经过核定应税所得率10%之后的税率。推算方法：

应交个人所得税=收入总额*应税所得率*适用税率（5%-35%）-速算扣除数（0-65500）

个人所得税税率=应交个人所得税/收入总额



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